因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務機關核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經(jīng)查明事實后，予以核準。4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結清應繳稅款。5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。（二）匯算清繳程序1、填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得。無論是接受委托提供專業(yè)服務的財務咨詢，還是從屬于全方面管理提供咨詢服務的附屬性財務咨詢。上海提供財務咨詢答疑解惑
四）主管稅務機關要求報送的其它資料。納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質(zhì)納稅申報資料。第八條納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報時，如委托中介機構代理納稅申報的，中介機構應當出具包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。第九條納稅人應當根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關稅收規(guī)定正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表，完整報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。第十條納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可按照征管法及其實施細則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。第十一條納稅人在規(guī)定的年度納稅申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內(nèi)重新辦理納稅申報。第十二條納稅人在納稅年度內(nèi)預繳的稅款少于全年應納稅額的，應在匯算清繳期限內(nèi)結清應補繳的稅款；預繳的稅款超過全年應納稅額的，主管稅務機關應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。第十三條納稅人補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理。第十四條納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形的，應在清算前報告主管稅務機關。金山區(qū)電子財務咨詢推薦咨詢接受委托向委托人提供業(yè)務解答、籌劃及指導等服務的行為。
辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。第十五條經(jīng)批準實行匯總或合并申報繳納企業(yè)所得稅的總機構或集團母公司（以下簡稱匯繳企業(yè)），應在匯算清繳期限內(nèi)，向所在地主管稅務機關報送匯總各成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》、本辦法第七條所規(guī)定的有關資料及各個成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。匯繳企業(yè)應根據(jù)匯算清繳的期限要求，對各個成員企業(yè)規(guī)定向匯繳企業(yè)報送本辦法第七條所規(guī)定的有關資料的期限。成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送的上述資料，必須經(jīng)成員企業(yè)的主管稅務機關審核。第十六條納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳和與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議，按征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理。第十七條各級稅務機關要結合當?shù)貙嶋H，對每一納稅年度的匯算清繳工作進行統(tǒng)一安排和組織部署。稅務機關內(nèi)部各職能部門應充分協(xié)調(diào)和配合，共同做好匯算清繳的管理工作。第十八條各級稅務機關要在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，為納稅人提供質(zhì)量服務。應通過多種形式進行企業(yè)所得稅的政策宣傳。
年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。5、辦理延期繳納稅款申請根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇***、***等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；（2）因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規(guī)定應當在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務局的規(guī)定）向主管稅務機關提出申請。無論是接受委托提供專業(yè)服務的財務咨詢，還是從屬于管理提供咨詢服務的附屬性財務咨詢。
應按照稅收法律、法規(guī)和企業(yè)所得稅的有關規(guī)定進行納稅調(diào)整。納稅人需要報經(jīng)稅務機關審核、審批的稅前扣除、投資抵免、減免稅等事項，應按有關規(guī)定及時辦理。稅務機關受理和辦理納稅人企業(yè)所得稅審核、審批事項，應符合有關規(guī)定。第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內(nèi)完成。第六條納稅人除另有規(guī)定外，應在納稅年度終了后4個月內(nèi)，向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。主管稅務機關受理納稅人年度納稅申報時，應對企業(yè)年度納稅申報表的邏輯性和有關資料的完整性、準確性進行審核，并及時辦結企業(yè)所得稅多退少補或抵繳其下一年度應納所得稅款等事項。第七條納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料：?（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（二）企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表）、會計報表附注和財務情況說明書；（事業(yè)單位為各類收支與結余情況、資產(chǎn)與負債情況、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應上報的其他內(nèi)容）（三）備案事項的相關資料；。有財務與會計及相關專業(yè)知識的自然人或法人，接受委托向委托人提供業(yè)務解答、籌劃及指導等服務的行為。上海提供財務咨詢答疑解惑
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并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但**長不得超過三個月。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法編輯語音***條為加強企業(yè)所得稅征收管理，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則（以下簡稱“征管法及其實施細則”）和《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則（以下簡稱“條例及其實施細則”）的有關規(guī)定，制定本辦法。第三條實行查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按照條例及其實施細則和本辦法的有關規(guī)定進行匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。第四條納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時。上海提供財務咨詢答疑解惑
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