銀川代理記賬公司如何幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化

    一轉(zhuǎn)眼，2024年馬上到了，財務(wù)人即將面對年底關(guān)賬問題！也是會計加班高峰期！不少會計對跨年度賬務(wù)調(diào)整感覺頭疼，年底關(guān)賬處理不好，小則影響報告年度稅費(fèi)，大則影響報告期財報數(shù)據(jù)質(zhì)量。作為合格的財務(wù)，不僅要清查企業(yè)的資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，甚至還要考慮接下來匯算清繳的稅務(wù)事項。那***給大家總結(jié)年底關(guān)賬另外幾個需要注意的事項！***mportant;">財務(wù)人年底必做的7件事！1現(xiàn)金和銀行存款的核對1、檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；2、核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；3、庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。4、檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項；5、核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；6、長期閑置不用賬戶，建議銷戶。2庫存物資盤點(diǎn)1、各項存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；2、是否有積壓、報廢、損失物資；3、是否有發(fā)出商品和在途物資。對于存貨損失，要特別注意區(qū)分和查找存貨損失的原因，這對是否做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出很重要?！对鲋刀悤盒袟l例》第十條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；。代理記賬，讓財務(wù)管理更省心，更輕松！銀川代理記賬公司如何幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化

    問：我公司實(shí)收資本7億元。累計未分配利潤。為改善報表結(jié)構(gòu)，經(jīng)各股東方協(xié)商，擬通過名義減資補(bǔ)虧方式進(jìn)行資源整合，即用實(shí)收資本彌補(bǔ)未分配利潤，實(shí)際凈資產(chǎn)不變，企業(yè)與股東之間未存在實(shí)際現(xiàn)金流。根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局2011年第34號公告）的規(guī)定，被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。按照該條政策理解，如果投資企業(yè)不得確認(rèn)為投資損失，不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，那么被投資企業(yè)是不是也不應(yīng)該就彌補(bǔ)虧損確認(rèn)收入，調(diào)增應(yīng)納稅所得額？請問被投資企業(yè)和投資企業(yè)有哪些涉稅事項？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：***，問題中提到對“被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。”規(guī)定內(nèi)容的理解，我們認(rèn)為，被投資企業(yè)與投資企業(yè)屬于兩個**的納稅主體，正常經(jīng)營狀態(tài)下，不得互相彌補(bǔ)虧損，當(dāng)被投資企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營虧損時，除非投資企業(yè)處置其持有的股權(quán)或被投資企業(yè)清算，否則投資企業(yè)也不得調(diào)減其投資成本或確認(rèn)投資損失。***mportant。賀蘭代理記賬是否包括財務(wù)分析和預(yù)算制定為了企業(yè)更好的發(fā)展，選擇我們的代理記賬服務(wù)吧！

    賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)收款銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理步驟5.處理凈損益屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等造成凈損失的賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：固定資產(chǎn)清理反之，清理完成若產(chǎn)生凈收益，則借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。4往來賬項的核對、確認(rèn)、催收、清理財務(wù)**關(guān)心就是賬面上往來款收不回錢，形成了壞賬如何處理如果企業(yè)確實(shí)發(fā)生了應(yīng)收及預(yù)付賬款壞賬損失，需要按照以下三種情況確認(rèn)：①、逾期三年以上，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年。向稅務(wù)**說明并進(jìn)行專項申報扣除）。②、逾期一年以上，且單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已作損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并出具專項報告(不再留存），相關(guān)要求與上述“逾期三年以上”相同。③、未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且單筆數(shù)額既不超過五萬也不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一。發(fā)生資產(chǎn)損失時，會計上做損失處理：借：信用減值損失300萬元貸：壞賬準(zhǔn)備300萬元企業(yè)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款。

    減資的稅務(wù)和會計處理梳理新公司法規(guī)定，自公司成立之日起5年內(nèi)，必須全額繳納注冊資本金。這一新規(guī)定有效遏制了盲目認(rèn)繳、過高認(rèn)繳以及過長的認(rèn)繳期限等問題，這意味著那些一創(chuàng)立就將注冊資本設(shè)定為上萬億元的極端情況將不復(fù)存在。過去十多年，確實(shí)存在部分企業(yè)隨意設(shè)定注冊資本，但新法生效后，這些企業(yè)很可能需要進(jìn)行減資。本文對減資的稅務(wù)和會計處理進(jìn)行梳理。一、***"style="color:var(--weui-LINK);letter-spacing:">《中華*****公司法》減資相關(guān)規(guī)定第四十七條有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記**登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。全體股東認(rèn)繳的出資額由股東按照公司章程的規(guī)定自公司成立之日起五年內(nèi)繳足。法律、行政法規(guī)以及***決定對有限責(zé)任公司注冊資本實(shí)繳、注冊資本**低限額、股東出資期限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二百二十四條公司減少注冊資本，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自股東會作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上或者**企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。債權(quán)人自接到通知之日起三十日內(nèi)，未接到通知的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司減少注冊資本。代理記賬，讓您的企業(yè)財務(wù)管理更加游刃有余。

    都可以退休：男年滿六十周歲，女年滿五十五歲。參加**工作年限滿十年的；男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加**工作年限滿十年，經(jīng)過醫(yī)院證明完全喪失工作能力的；因工致殘，經(jīng)過醫(yī)院證明完全喪失工作能力的。二、工人的法定退休年齡《***關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》***條**所有制企業(yè)、事業(yè)單位和黨政**、**團(tuán)體的工人，符合下列條件之一的，應(yīng)該退休：男年滿六十周歲，女年滿五十周歲，連續(xù)工齡滿十年的；從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體**的工作，男年滿五十五周歲，女年滿四十五周歲，連續(xù)工齡滿十年的（本項規(guī)定也適用于工作條件與工人相同的基層干部）；男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，連續(xù)工齡滿十年的，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定**會確認(rèn)，完全喪失勞動能力的；因工致殘，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定**會確認(rèn)，完全喪失勞動能力的。法定退休年齡的重申：上面提到的都是國發(fā)〔1978〕104號文件的原版規(guī)定。后來，勞動和社會保障部《關(guān)于制止和糾正違反**規(guī)定辦理企業(yè)職工提前退休有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔1999〕8號）重申：**法定的企業(yè)職工退休年齡是：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。解決企業(yè)記賬難題，讓您專注于業(yè)務(wù)經(jīng)營。銀川代理記賬公司如何幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化

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    letter-spacing:1px;">根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2011年第34號）第五條***項規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。例1：A公司于2017年7月向B公司投資500萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為1600萬元，A公司實(shí)際分回現(xiàn)金800萬元。借：銀行存款800貸：長期股權(quán)投資500投資收益300***步，確認(rèn)投資收回＝500（萬元）第二步，確認(rèn)股息所得＝1600×10%＝160（萬元），免征企業(yè)所得稅。第三步，確認(rèn)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝800－500－160＝140（萬元）A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時，應(yīng)填報A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》和A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。銀川代理記賬公司如何幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化