***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">應納稅所得額的計算公式如下：***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關稅費”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">第二步中，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，被減資企業(yè)減少實收資本的，如未向投資者支付對價，無論企業(yè)用減少的實收資本數(shù)彌補以前年度虧損還是增加企業(yè)資本公積，均應將減少的金額確認為當期捐贈收入計入納稅所得計征企業(yè)所得稅。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">2.**稅務總局12366納稅服務平臺收錄遼寧省稅務局2019年答復***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">問：1.我公司是中外合資企業(yè)，股東均為法人股東，為了優(yōu)化資本結構，擬通過減資的方式彌補以前年度累計虧損，減資款不匯給股東，會計處理為：借：實收資本貸：未分配利潤，請問該事項相關企業(yè)所得稅如何處理。2.減資彌補虧損后，尚未彌補完所得稅的虧損額是否可以繼續(xù)彌補。 為您的企業(yè)輕松解決記賬工作，讓您專注于業(yè)務經(jīng)營。金鳳區(qū)代理記賬公司如何防范財務風險
允許扣減銷售額。發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。待納稅義務發(fā)生時，按允許抵扣的稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費—簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費—應交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務成本”科目?！景咐緼人力資源公司是一家勞務派遣公司（增值稅一般納稅人），與B公司簽訂勞務派遣合同。2023年2月A公司收到B公司支付的勞務派遣費用138萬元，其中需代發(fā)勞務派遣人員工資90萬元，福利費用6萬元，支付社會保險及住房公積金等支出，管理費用。A公司選擇差額納稅。A公司2023年2月取得的勞務派遣服務收入,以取得的全部價款和價外費用138萬元，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金（90+6+）后的余額，依5%的征收率計算應繳納增值稅為[（138－90－6－）÷（1＋5%）×5%]。其主要的會計處理分錄如下：第一步：全額確認勞務派遣收入與銷項稅額借：銀行存款1,380,貸：主營業(yè)務收入1,314,應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）65,第二步：確認可扣減的成本費用及銷項稅額抵減借：主營業(yè)務成本1,154。金鳳區(qū)代理記賬公司如何協(xié)助企業(yè)融資選擇代理記賬服務，讓財務管理變得更輕松，更順暢。
2）未通過公戶支付貨款。很容易收到虛開的**（例如供應商找第三方開票等）。3可能面臨刑法責任“四流不一致”，很可能涉嫌“虛開**”，嚴重的還會面臨刑事責任。比如：簡單總結：該公司此筆交易流和**流不一致，支付的總金額還大于整個開票的價稅。雖然合同流、**流、貨物流，都是有處理一致的，但是流不一致，**終被認定為違反稅收管理的行為處以。這么看來，只要四流不一致就會被罰嘍？也不是！也有稅務局認可的特殊情況，繼續(xù)往下看。***mportant;">***mportant;">只要四流不一致就是違規(guī)？看過了上面的例子，那是不是只要四流不一致就是違規(guī)？就是虛開**？其實也不是。在實務中，很多情況往往比較復雜，比如：B公司作為購買方，委托總公司代為支付投標保證金和中標服務費共200萬元，合同均為B公司簽訂，銷售方A公司把**開給B公司。那么，這里的流就不一致了，涉及的200萬元增值稅，B公司能否允許抵扣？A公司屬不屬于虛開**？當然不算了！這里總公司扮演了一個代墊款項的角色，取得的200萬元專票依然能抵扣。只要業(yè)務真實，因行業(yè)或企業(yè)監(jiān)管制度規(guī)定，發(fā)生“付款方與受票方不一致”情形的，原則上是可以抵扣的，但是需出具相關證明資料，比如委托代墊協(xié)議。
授權書等。特殊情況實行匯總繳納增值稅的總分支機構，合同流、流、**流和業(yè)務流在特定的情形下，也可以不一致。1、金融機構殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾**益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的**、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的。根據(jù)《**稅務總局關于***推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》第三條第五款規(guī)定，采取匯總納稅的金融機構，省、自治區(qū)所轄地市以下分支機構可以使用地市級機構統(tǒng)一領取的增值稅****、增值稅普通**、增值稅電子普通**；直轄市、計劃單列市所轄區(qū)縣及以下分支機構可以使用直轄市、計劃單列市機構統(tǒng)一領取的增值稅****、增值稅普通**、增值稅電子普通**。2、部分地區(qū)省內匯總繳納殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾**益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的**、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的。根據(jù)《財政部**稅務總局關于固定業(yè)戶總分支機構增值稅匯總納稅有關政策的通知》規(guī)定，固定業(yè)戶的總分支機構不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內的，經(jīng)省（區(qū)、市）財政廳（局）、**稅務局審批同意，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務**申報繳納增值稅。我們會始終如一的為企業(yè)提供代理記賬服務。
是指從事**非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。這里的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)，即勞務派遣用工人數(shù)應計入用工單位的從業(yè)人數(shù)。本著合理性原則，勞務派遣公司可不再將勞務派出人員重復計入本公司的從業(yè)人數(shù)。三、勞務派遣的計稅方式及**開具勞務派遣服務因增值稅納稅人類型及所適用計稅方法不同，具體有以下三種計稅方式：一是，一般納稅人提供勞務派遣服務適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照6%的稅率計算繳納增值稅，通過增值稅**管理系統(tǒng)中正常開票功能，全額開具增值稅****。用工單位接受勞務派遣服務，以取得的增值稅****上注明的稅額，按規(guī)定抵扣進項稅額。二是，小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算繳納增值稅。納稅人可通過系統(tǒng)中正常開票功能，以取得的全部價款和價外費用，依3%征收率全額開具增值稅普通**；也可選擇以取得的全部價款和價外費用，開具征收率為3%的增值稅****。用工單位取得派遣單位開具的增值稅****。搞定企業(yè)記賬難題，讓您專注于業(yè)務經(jīng)營。興慶區(qū)代理記賬服務流程的具體步驟有哪些
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計算應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關稅費=5000-400=4600（萬元）第四步，計算財產(chǎn)轉讓所得的個稅=4600×20%=920（萬元）甲公司應于2020年5月15日之前將扣繳A股東的920萬元個人所得稅，向主管稅務**報送《個人所得稅扣繳申報表》，將稅款繳納入庫。三、減資時被投資企業(yè)虧損（一）減少注冊資本彌補虧損注冊資本是股東投入企業(yè)的資本金，企業(yè)減少注冊資本，股東應相應收回投額。以企業(yè)減資彌補經(jīng)營虧損相當于股東對被投資企業(yè)的捐贈性質的投入，此時被投資企業(yè)產(chǎn)生利得，應作為企業(yè)所得稅應稅收入。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">1.河南省稅務局12366熱線2021年6月熱點問題答復***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">問：股東減資彌補虧損，企業(yè)所得稅如何處理？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：股東減資彌補虧損應分解為企業(yè)減資后將款項歸還給股東和股東將款項捐贈給公司彌補虧損兩步。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***步中，法人股東應按**稅務總局公告2011年第34號第五條處理。金鳳區(qū)代理記賬公司如何防范財務風險