北侖區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務團隊

稅務師若協(xié)助委托人設計明顯違法的偷稅方案，可能構成逃稅罪或虛開發(fā)票罪的共犯?！缎谭ā返?5條規(guī)定，明知他人實施犯罪而提供幫助的，以共同犯罪論處。司法實踐中，以下情形可能被追責：① 偽造證據(jù)（如制作虛假成本分攤協(xié)議）；② 指導銷毀賬簿（如建議刪除電子賬套逃避稽查）；③ 系統(tǒng)性策劃偷稅（如設計“兩套賬”制度）。 案例：某稅務師事務所所長為房地產企業(yè)設計“陰陽合同”隱匿銷售收入，指導財務人員通過私人賬戶收款，然后被判處有期徒刑3年，并處罰金50萬元。房產稅計稅依據(jù)需按稅法規(guī)定確認。北侖區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務團隊

企業(yè)存在關聯(lián)交易時，委托人需配合專業(yè)機構完成轉讓定價文檔準備、同期資料歸檔、關聯(lián)申報表填報等工作。 關鍵資料清單： 集團組織架構圖（含所有關聯(lián)方股權關系、實際控制人）。 關聯(lián)交易合同（如購銷、資金借貸、無形資產許可）。 財務數(shù)據(jù)（如各關聯(lián)方利潤表、交易金額明細）。 可比公司分析（如行業(yè)利潤率、交易定價基準）。 常見問題： 資料不全：如企業(yè)提供關聯(lián)借貸合同，但未披露實際利率是否公允。 邏輯矛盾：如子公司虧損但仍向母公司支付高額特許權使用費，缺乏商業(yè)合理性。 案例： 某跨國企業(yè)在中國子公司常年虧損，但每年向海外母公司支付大額“技術許可費”。稅務機關調查發(fā)現(xiàn)： 該子公司無研發(fā)人員，所謂“技術”從未實際使用。 許可費定價遠超行業(yè)標準（營收的8%，而同行業(yè)通常1-3%）。 然后調整補稅+利息約2億元。象山數(shù)字化涉稅專業(yè)服務公司非居民企業(yè)稅務需扣繳企業(yè)所得稅。

并購重組涉稅服務重點：① 歷史遺留問題清查（土地增值稅未清算、稅收優(yōu)惠未備案）；② 交易結構稅負測算（股權收購vs資產收購）；③ 特殊性稅務處理備案（股權支付比例≥85%）。某能源集團收購案中，通過“承債式收購+虧損彌補”組合方案，節(jié)省稅款2.3億元。賣方需配合提供：5年完稅證明、稅務稽查結論、稅收優(yōu)惠批復文件。此外，并購重組涉稅服務還需關注以下幾點：一是確保歷史遺留問題的徹底解決，如土地增值稅的清算和稅收優(yōu)惠政策的備案，以避免未來可能的稅務風險和糾紛。二是深入進行交易結構的稅負測算，對比股權收購與資產收購等不同方案下的稅負情況，為企業(yè)選擇較優(yōu)的稅務籌劃方案。三是嚴格遵循特殊性稅務處理的相關規(guī)定，確保股權支付比例達到或超過85%，以便享受相關的稅務優(yōu)惠待遇。在實際操作中，企業(yè)還需與賣方密切合作，確保提供的稅務資料真實、完整，如5年完稅證明、稅務稽查結論和稅收優(yōu)惠批復文件等，以保障并購重組的順利進行和稅務合規(guī)性。

委托人若通過境外架構（如BVI、開曼公司）進行稅務規(guī)劃但缺乏經濟實質，可能觸發(fā)《一般反避稅管理辦法》（國家稅務總局令第32號）的穿透調整。根據(jù)OECD《BEPS行動計劃5》，低稅率地區(qū)公司需滿足“實質性活動測試”，例如：① 人員與辦公場所（當?shù)毓蛡蛉殕T工、租賃實體辦公室）；② 決策與風險管理（董事會實際在當?shù)卣匍_，保留會議記錄）；③ 收入與功能匹配（利潤需與承擔的功能相符）。 典型案例：某跨境電商企業(yè)在香港設立子公司，將境內收入通過“服務費”形式轉移至香港（稅率16.5%），但該子公司就1名兼職員工，無實際辦公地址，然后被稅務機關認定無經濟實質，將2.3億元利潤重新計入境內公司補稅（25%企業(yè)所得稅+利息）。虛開發(fā)票構成犯罪的，將追究刑事責任。

涉稅服務國際化發(fā)展路徑，國際化拓展"三步走"戰(zhàn)略：① 人才國際化（組建20人的多語種服務團隊）；② 標準國際化（同步采用OECD轉讓定價指南）；③ 網絡國際化（在RCEP成員國設5個辦事處）。某機構通過與國際四大建立聯(lián)盟關系，跨境業(yè)務收入占比提升至35%。關鍵保障包括：建立時區(qū)協(xié)同工作機制（24小時輪班服務）、開發(fā)多幣種計稅系統(tǒng)（支持50+種貨幣轉換）、編制《國別稅務手冊》（覆蓋100+個轄區(qū)）。此外，該機構還注重持續(xù)創(chuàng)新服務模式，以適應全球稅務環(huán)境的快速變化。他們引入了人工智能和大數(shù)據(jù)技術，對跨國企業(yè)的稅務數(shù)據(jù)進行深度分析，提供定制化的稅務籌劃方案。同時，加強與各國稅務機關的溝通與合作，確保服務的合規(guī)性和高效性。在人才培養(yǎng)方面，不僅注重多語種能力的提升，還加強了對國際稅法、國際稅收協(xié)定等專業(yè)知識的培訓，確保團隊成員能夠熟練掌握國際稅務領域的新動態(tài)和法規(guī)要求。通過這些舉措，該機構在涉稅服務國際化發(fā)展路徑上取得了明顯成效，進一步鞏固了其在國際稅務服務市場的地位。境外所得需申報納稅，避免漏報被罰。北侖區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務團隊

稅收籌劃指導結合企業(yè)經營情況，設計合法節(jié)稅方案，優(yōu)化稅負結構，涵蓋股權架構、優(yōu)惠政策運用等領域。北侖區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務團隊

企業(yè)通過偽造研發(fā)費用、虛構知識產權騙取高新資質，將面臨《稅收征管法》第63條的行政處罰：追繳已享受的優(yōu)惠稅款（15%→25%稅率差），并處0.5-5倍罰款，同時納入納稅信用D級管理。 典型稽查手段： 研發(fā)費用真實性核查：比對研發(fā)人員工資與社保記錄、研發(fā)設備折舊與采購合同； 知識產權關聯(lián)性審查：要求證明專項與主營業(yè)務收入的相關性（如某企業(yè)雖有20項專項，但均未應用于產品，被取消資質）。 案例：某軟件企業(yè)為通過高新認定，將普通銷售人員工資計入研發(fā)費用，并將外購軟件著作權偽裝成自主研發(fā)，然后被處罰款780萬元。北侖區(qū)數(shù)字化涉稅專業(yè)服務團隊