內(nèi)部控制流程圖

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見**問題。三、內(nèi)部控制組織架構(gòu)設置未遵循“決策”“執(zhí)行”“監(jiān)督”相互分離的原則實務中，我們普遍發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制組織架構(gòu)設置并未遵循“決策”“執(zhí)行”“監(jiān)督”相互分離的原則。例如，內(nèi)部審計部門牽頭內(nèi)部控制建設工作；財務部門牽頭開展內(nèi)部控制風險評估或內(nèi)部控制自我評價工作。在決策機構(gòu)設置方面，盡管各醫(yī)院都按照上級文件要求建立了內(nèi)部控制委員會或內(nèi)部控制領導小組，但在實質(zhì)作用發(fā)揮上并未通過會議等形式對內(nèi)部控制工作進行研究討論。加強內(nèi)控評價工作，能提高管理效能；加強內(nèi)控評價工作，能保障制度執(zhí)行。內(nèi)部控制流程圖

醫(yī)院的采購項目種類繁多，涵蓋了藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材、辦公用品、后勤物資以及各類服務等。這些采購項目在質(zhì)量、規(guī)格、技術(shù)要求等方面存在著***差異，且涉及多個專業(yè)領域。因此，對采購領域進行內(nèi)控診斷有助于從源頭上把控物資和服務的質(zhì)量，確保醫(yī)療服務的安全與可靠。1、供應商評估：調(diào)查供應商的選擇、評估和管理情況，確保采購的物資和服務質(zhì)量可靠、價格合理。2、采購流程審查：檢查采購申請、審批、招標、合同簽訂等流程的規(guī)范性和合法性。3、合同執(zhí)行檢查：跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，查看是否按時交貨、驗收及付款，有無違約情況。采購不僅是單純的物資購買行為，還涉及到醫(yī)院的整個供應鏈管理。從需求預測、采購計劃制定到庫存管理和物資配送，各個環(huán)節(jié)相互關聯(lián)、相互影響。有效的內(nèi)控診斷可以對采購流程進行***梳理和優(yōu)化。事業(yè)單位內(nèi)控填報價格行政事業(yè)單位內(nèi)控讓單位的決策更加科學。

醫(yī)院如何在各領域開展內(nèi)控診斷？（五）資產(chǎn)醫(yī)院擁有大量的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。而醫(yī)院資產(chǎn)的流失和浪費現(xiàn)象時有發(fā)生，如設備閑置、資產(chǎn)被盜用、藥品過期等。建立有效的內(nèi)控診斷機制，能夠加強對資產(chǎn)的監(jiān)管，可以從資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、使用到處置等各個環(huán)節(jié)進行嚴格把控，可以通過完成以下三步工作來保障資產(chǎn)安全完整：1.盤點核對：對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行***盤點，與財務賬冊核對，確保賬實相符。2.使用效率分析：評估資產(chǎn)的使用效率，如設備的使用率、房屋的利用率等，查找閑置浪費資產(chǎn)。3.管理制度審查：審查資產(chǎn)采購、驗收、保管、處置等管理制度的執(zhí)行情況，防止資產(chǎn)流失。內(nèi)控診斷可以幫助醫(yī)院及時了解資產(chǎn)的現(xiàn)狀和使用效益，為資產(chǎn)的更新決策提供依據(jù)，確保醫(yī)院的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能夠適應醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展需求。

內(nèi)部控制里面它有七大應用工具，***個應用工具就是不相容職務的分離控制，這個在整個內(nèi)控里面是**基本的一個，但是也是**重要的一個，因為它是調(diào)控風險的。首先是預算業(yè)務單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度，明確相關崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第二是收支業(yè)務1.單位應當建立健全收入內(nèi)部管理制度，明確相關崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。2.單位應當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。明確相關崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。行政事業(yè)單位內(nèi)控，為單位的高效運轉(zhuǎn)提供動力！

****招商引資全過程的風險把控，項目談判。**在項目談判過程中需多方面把控風險，以實現(xiàn)高效、合法、可持續(xù)的招商引資。具體如下：一、清楚項目總體目標及細分量化，讓招商工作人員“言之有物”，向投資者驗證項目可行性，明確項目“是什么、能怎樣、怎么做”。二、明確政策底線，不輕易承諾。避免因內(nèi)部職責不清等出現(xiàn)違法超權(quán)限承諾，為后續(xù)項目實施消除隱患。三、“一事一議”“一企一策”重大項目談判，優(yōu)惠獎勵政策應與地方稅收貢獻掛鉤考核，明確違約責任，堅持可持續(xù)發(fā)展目標，扶持政策合法合規(guī)。四、非重大項目按普惠制政策談判，避免“一事一議”常態(tài)化。五、新項目引進與舊項目退出切割，分開談判舊項目合同解除和新項目扶持政策。六、巧用善用產(chǎn)業(yè)基金助力招商引資，同時加強風控意識，確保盡調(diào)先行、退出機制完善。七、提醒投資者節(jié)約利用地塊，避免土地閑置。從制度上來看不僅*要規(guī)范“一事一議”政策集體決策機制，更要對項目的盡職調(diào)查做到詳盡，對每一個政策出臺的依據(jù)予以制度化的管理，甚至予以公示，這樣或許是制度上給此項風險較為好的控制方式之一。加強單位內(nèi)控軟件的使用，能提高管理效能；加強單位內(nèi)控軟件的使用，能保障制度落實。公立醫(yī)院內(nèi)控軟件企業(yè)

內(nèi)控評價確保單位內(nèi)部控制有效運行。內(nèi)部控制流程圖

內(nèi)控到底該怎么做？財政部《指導意見》明確鼓勵采取第三方專業(yè)機構(gòu)協(xié)助的方式，尚方寶劍在此。找第三方專業(yè)機構(gòu)參與是一個很好的選擇。財政部也沒要求內(nèi)控建設一步到位，目前主要是考察單位領導重視了沒有，內(nèi)控體系文件建立了沒有等等。因此，先框架后細化，先手冊后軟件，初期先解決內(nèi)控體系“有”和“無”的問題，有多少錢辦多少事，這是一個很務實的做法。所以，內(nèi)控建設比較好的方式是找第三方專業(yè)機構(gòu)協(xié)助完成。如果預算緊張，單位可以降低期望值和要求，專業(yè)機構(gòu)也相應降低費用。今年先把體系文件建起來，先做出個“框架”，明年、后年根據(jù)資金預算情況再逐步細化、升級、上軟件等。每年都有新動作，年年都在推動，一年更比一年好！內(nèi)部控制流程圖