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3．月末編制完科目匯總表之后，編制兩筆分錄。***筆分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等），貸：本年利潤(rùn)。第二筆分錄：借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，然后做記賬憑證，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用，所得稅雖與利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法。4．***根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的***一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。編制收入和利潤(rùn)報(bào)表；淮安參考稅務(wù)價(jià)格查詢

7．資金核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）擬定資金管理和核算辦法；（2）編制資金收支計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)資金調(diào)度；（4）負(fù)責(zé)資金籌集的明細(xì)分類核算；（5）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)投資的明細(xì)分類核算。9．總賬報(bào)表崗位的職責(zé)一般包括：（1）負(fù)責(zé)登記總賬；（2）負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；（3）負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。10．稽核崗位的職責(zé)一般包括：（1）審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃；（2）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；（3）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。8．往來結(jié)算崗位的職責(zé)一般包括：（1）建立往來款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度；（2）辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算。南通貿(mào)易稅務(wù)廠家電話負(fù)責(zé)收入和利潤(rùn)的明細(xì)核算；

2．材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法；（2）審查匯編材料物資的采購(gòu)資金計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；（4）會(huì)同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄；（5）配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；（6）參與材料物資的清查盤點(diǎn)。3．庫存商品核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）負(fù)責(zé)庫存商品的明細(xì)分類核算；（2）會(huì)同有關(guān)部門編制庫存商品計(jì)劃成本目錄；（3）配合有關(guān)部門制定庫存商品的比較低、比較高限額；（4）參與庫存商品的清查盤點(diǎn)。4．工資核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）監(jiān)督工資基金的使用；（2）審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金；（3）負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算；（4）負(fù)責(zé)工資分配的核算；（5）計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。

1．固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；（2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；（4）計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。2．材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法；（2）審查匯編材料物資的采購(gòu)資金計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；（4）會(huì)同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄；（5）配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；（6）參與材料物資的清查盤點(diǎn)。3．庫存商品核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）負(fù)責(zé)庫存商品的明細(xì)分類核算；（2）會(huì)同有關(guān)部門編制庫存商品計(jì)劃成本目錄；（3）配合有關(guān)部門制定庫存商品的比較低、比較高限額；（4）參與庫存商品的清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，然后做記賬憑證，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用，所得稅雖與利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法。4．***根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的***一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。5．剩下是裝訂憑證、寫報(bào)表附注、分析情況表之類的工作。負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)投資的明細(xì)分類核算?；窗矃⒖级悇?wù)價(jià)格查詢

復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表?；窗矃⒖级悇?wù)價(jià)格查詢

6．注意問題：（1）以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。（2）月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收款等。1．固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)一般包括：（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；（2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；（4）計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。2．材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法；（2）審查匯編材料物資的采購(gòu)資金計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；（4）會(huì)同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄；（5）配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；（6）參與材料物資的清查盤點(diǎn)?；窗矃⒖级悇?wù)價(jià)格查詢

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